Pengampu: Suranto, S.Pd, M.Pd
1. 1. PT. Aspac Group merupakan perusahaan yang bergerak dibidang perdagangan umum dan jasa di kota Solo dan memiliki NPWP. Transaksi yang berkaitan dengan PPh 22, PPh 23 dan PPN yang dilakukan oleh PT Aspac Group selama bulan November tahun 2011 adalah sebagai berikut:
a Menjual kayu gelondongan kepada PT.Multiframe yang merupakan produsen meubel dengan orientasi ekspor dan telah ditunjuk sebagai pemungut PPh 22 sesuai SK dari KKP. Nilai penjualannya sebesar Rp. 100.000.000,00 belum termasuk PPN.
b. Membayar bunga pinjaman kepada Bank Diamond sebesar Rp.2.000.000,00.
c. Menerima penghasilan berupa royalti karena penggunaan karya desain meubel oleh PT.Astex sebesar Rp. 50.000.000,00 belum termasuk PPN.
d. Memberikan hadiah kepada PT.Entertaindo atas prestasinya dalam memasarkan produk-produknya. Hadiah senilai Rp.10.000.000,00
e. Membayar jasa akuntan ke Wahyudi Accounting sebesar Rp.15.000.000,00
f. Membayar Deviden kepada para pemegang saham sebesar Rp.50.000.000, dimana semua pemegang saham adalah orang pribadi dan memiliki NPWP.
g. Membayar tagihan jasa katering dari perusahaan katering Mak Nyuss sebesar Rp.150.000,00
Buatlah Jurnalnya untuk masing-masing transaksi diatas!
2. 2. Sebuah Mesin yang dibeli PT.Ordi pada awal Maret 2009 Rp.35.000.000,00. Nilai ekonomis mesin tersebut 4 tahun dengan perkiraan nilai sisa Rp.5.000.000,00. Akhir Juli 2011 mesin tersebut dijual dengan harga Rp.10.000.000,00. Hitung:
a. Penyusutan dengan metode garis lurus menurut akuntansi komersiil!
b. Penyusutan dengan metode garis lurus menurut akuntansi perpajakan!
c. Besarnya keuntungan atau kerugian dng metode garis lurus dari penjualan tersebut menurut akuntansi komersiil dan menurut akuntansi perpajakan!
d. Penyusutan dengan metode saldo menurun menurut akuntansi komersiil!
e. Penyusutan dengan metode saldo menurun menurut akuntansi perpajakan!
f. Besarnya keuntungan atau kerugian dng metode saldo menurun dari penjualan tersebut menurut akuntansi komersiil dan menurut akuntansi perpajakan!
g. Buatlah jurnal akuntansi pajaknya saat penjualan dan saat setoran pajak, apabila perusahaan menggunakan metode penyusutan garis lurus!
h. Hitunglah besarnya koreksi negatif/positif pada rekonsiliasi fiskal saat pengisian SPT
3. 3. Pak Baskoro pada awal tahun 2012 mengeluarkan uang sebesar Rp.440.000.000,00 (belum termasuk PPN dan PPh) untuk memperoleh waralaba “Pizza Hut” selama 4 tahun.
a. Hitunglah Amortisasi-nya dengan metode garis lurus dan metode saldo menurun
b. Buatlah Jurnal akuntansi pajak untuk transaksi tersebut apabila perusahaan pak Baskoro menggunan metode saldo menurun.
c. Buatlah jurnal akuntansi pajak untuk penyetoran pajak PPh.
d. Buatlah jurnal akuntansi pajak untuk pihak “Pizza Hut”.
4. 4. Pak Ohang adalah manager PD Oyes, manerima gaji sebulan Rp.8.000.000,00. PD Oyes masuk program Jamsostek dan perusahaan membayar premi jaminan kerja dan premi jaminan kematian untuk Pak Ohang masing-masing 0,5% dan 0,25% dari gaji pokok. Selain itu Pak Ohank mendapatkan tunjangan transportasi Rp.2.000.000,00 dan tunjangan komunikasi sebesar Rp.1.000.000,00.
Perusahaan masuk program dana pensiun yang ijinnya dikeluarkan oleh Menteri Keuangan, Iuran pensiun Rp.1.000.000,00 dibayar perusahaan Rp.800.000,00 dan dibayar karyawan Rp.200.000,00. Iuran Jaminan Hari Tua dibayar karyawan Rp.150.000,00. Kelurga Pak Ohang terdiri dari istri dan 1 orang anak, Ibu pak Ohang yang tidak bekerja, seorang adik laki-laki yang sudah bekerja untuk menghidupi kebutuhannya sendiri dan seorang adik perempuan yang masih kuliah.
Hitunglah PPh pasal 21 yang ditanggung Pak Ohang menurut UU no 36 tahun 2008 dan Buatlah penjurnalannya pada PD Oyes!
Petunjuk Pengerjaan:
Kerjakan dari keseluruhan tugas diatas pada kertas HVS, kemudian copy-lah pekerjaanmu setelah selesai, sehingga ketika pembelajaran Hari Jum'at 6 Januari 2011 Anda sudah membawa 2 lembar hasil pekerjaan (Asli dan Copy). Terima Kasih. Selamat Mengerjakan. Semangat.....!!!!
